Годовые затраты на выпуск продукции, переменные и постоянные затраты, себестоимость единицы продукции.

Таблица № 6. все показатели отражены в млн.руб.

Показатели
Электрощитовая продукция
Прямые (переменные) затраты, всего в том числе: 145,3 213,8 270,2 295,8 323,6 355,6
затраты на сырьё, материалы, комплектующие,полуфабрикаты и др.   113,0   169,3 215,7 235,0 252,5 273,7
затраты на топливо и энергию на технологические цели 4,5 5,4 6,5 7,8 9,3 11,2
затраты на оплату труда производственных рабочих 22,0 31,0 38,0 42,0 49,0 56,0
отчисления на социальные нужды 5,8 8,1 10,0 11,0 12,8 14,7
Постоянные (общие) затраты, всего в том числе: 44,7 54,9 65,4 79,2 97,6 119,6
  общепроизводственные расходы, всего 26,3 32,6 39,5 50,3 65,4 83,7
  из них:
  затраты на материалы, инструмент, приспособления и др. 5,2 6,5 8,1 15,1 25,3 37,6
  затраты на топливо, энергию - - - - - -
  затраты на оплату труда 16,7 20,7 24,9 27,9 31,8 36,5
  отчисления на социальные нужды 4,4 5,4 6,5 7,3 8,3 9,6
  общехозяйственные расходы, всего 12,8 15,9 18,9 20,9 23,2 25,9
  из них:            
  затраты на материал и др. 6,7 9,1 11,2 12,2 13,4 14,7
  затраты на топливо,энергию            
  затраты на оплату труда 4,8 5,4 6,1 6,9 7,8 8,9
  отчисления на социальные нужды 1,3 1,4 1,6 1,8 2,0 2,3
  расходы на сбыт продукции, всего 5,6 6,3 7,0 8,0 8,9 10,0
  из них:            
  затраты на материалы и др. 2,1 2,3 2,5 2,8 3,1 3,4
  затраты на топливо, энергию 0,5 0,6 0,7 0,9 1,0 1,2
  затраты на оплату труда 2,4 2,7 3,0 3,4 3,8 4,3
  отчисления на социальные нужды 0,6 0,7 0,8 0,9 1,0 1,1
Общие затраты на производство и сбыт продукции (услуг), всего в том числе: 189,9 268,7 335,6 375,0 421,2 475,2
затраты на материалы и др. 127,0 187,2 237,5 265,2 294,2 329,4
затраты на топливо, энергию 5,0 6,0 7,2 8,6 10,4 12,4
затраты на оплату труда 45,9 59,8 72,0 80,2 92,4 105,7
отчисления на социальные нужды 12,0 15,7 18,9 21,0 24,2 27,7
НДС, акцизы, уплаченные из затрат на материалы, топливо, энергию и др. 22,6 33,1 42,0 47,1 52,4 58,9
Точка безубыточности, (тыс. штук) 118,6 141,8 157,9 166,5 176,2 185,7
Выпуск продукции (тыс. штук) 304,2 349.8 349.8 349,8 349,8

 

 

Постоянными (FC) называются затраты, величина которых не зависит от объемов выпуска продукции и остается неизменной в определенном диапазоне масштабов производства. По своей экономической сути постоянные затраты создают условия для осуществления целевой деятельности предприятия, они объективно существуют даже в том случае, если предприятие не производит продукцию, и меняются при изменении условий производства (введении в строй дополнительного оборудования, строительстве новых зданий) или при изменении цен. К постоянным затратам относятся затраты на аренду, амортизация основных средств, постоянная часть заработной платы административно-управленческого персонала с отчислениями на социальные нужды, расходы на содержание и поддержание в рабочем состоянии зданий и оборудования и т. д.

Переменные (VC) – это затраты, величина которых зависит от объемов выпускаемой продукции. По своей экономической природе переменные представляют собой затраты на реальное осуществление целевой деятельности, ради которой создано предприятие: они возникают в том случае, когда предприятие выпускает продукцию, и чем больше масштабы производства, тем больше их общая сумма. К переменным относятся затраты на сырье, материалы, комплектующие детали, топливо и электроэнергию, заработную плату с отчислениями на социальные нужды основных производственных рабочих, расходы по сбыту и т. д.

 

Представленные расчеты показывают, что выручка от реализации изделий превышает затраты на себестоимость изделий, таким образом на данном этапе можно предположить, что представленный проект выгоден.

 

Точка безубыточности, соответствующая объему реализации, начиная с которого выпуск продукции должен приносить прибыль, рассчитана для каждого конкретного года в таблице №6.

 

Точка безубыточности в единицах продукции — такое минимальное количество продукции, при котором доход от реализации этой продукции полностью перекрывает все издержки на ее производство.

 

Тбн = Зпост / (Ц - ЗСпер)

 

Тбн - точка безубыточности в натуральном выражении

Зпост - постоянные затраты.

Ц - цена за шт.

ЗСпер - средние переменные затраты (на единицу продукции).

 

Объем реализации, являющейся точкой безубыточности, меньше планируемого объема реализации. Это говорит о рентабельности проекта.


 

Общая стоимость инвестиционного проекта, структура капитальных вложений.

Потребность в капитальных вложениях согласно проектно-сметной документации (в среднегодовых ценах года проведения конкурса).

Таблица №1. все показатели отражены в млн.руб

Наименование показателей Всего по проектно-сметной документации Выполнено Подлежит выполнению до конца строительства.
На начало текущего года На момент подачи заявки на конкурс
Капитальные вложения по утвержденному проекту: 31,4 10,7 10,7 20,7
в т.ч.
строительно-монтажные работы        
оборудование 31,4 10,7 10,7 20,7
прочие затраты        

 

Общая стоимость инвестиционного проекта составляет 51,1 миллиона рублей (таблица № 2) и включает в себя:

§ затраты на оборудование в сумме 31,4 миллиона рублей за период 2008-2011г.г.;

§ затраты на приобретение оборотных средств, возникшие из-за увеличения объема производства в 2009 году, в сумме составят 10 миллионов рублей;

§ другие инвестиции в период освоения и эксплуатации производственных мощностей в сумме составят 9,7 миллионов рублей.

В сумму других инвестиций в период освоения и эксплуатации производственных мощностей входят, в частности, суммы уплаченных таможенных сборов, затраты на приобретение инструмента для работы на станках Finn-Power, техническое обслуживание оборудования.

Инвестиции.

Таблица № 2

п/п Статьи затрат 2008г. 2009г. 2010г. 2011г. Всего
Капитальные вложения по утвержденному проекту, подлежащие выполнению млн. руб. 10,7 7,9 7,3 5,5 31,4
Приобретение оборотных средства, млн. руб.   10,0     10,0
Другие инвестиции в период освоения и эксплуатации производственных мощностей, млн. руб.   6,9   2,8       9,7
Общий объем инвестиций, млн. руб. 17,6 20,7 7,3 5,5 51,1

 

В 2008 году были получены заемные средства от ОАО «НБД-Банк» на закупку оборудования в сумме 14,6 миллионов рублей, была получена чистая прибыль в суме 2,1 миллион рублей, и накоплена неиспользованная амортизация основных средств в сумме 1,6 миллиона рублей.

Выплаты по проекту составили 17,6 миллиона рублей, в том числе частичная оплата швейцарской фирме «Advanced Mashinery Management AG» за комбинированный гидравлический пресс с угловыми ножницами с числовым программным обеспечением Finn-Power модели Е80-2550 и оплата таможенных пошлин при ввозе оборудования на территорию РФ, ООО «Абамет» за материалы и монтаж оборудования Finn-Power, авансовый платеж «АСД-Техника» за координатный манипулятор для герметизации AI2-01.

В 2009 году планируется получить заемные средства от ОАО «НБД-Банк» на сумму 12 миллионов рублей, чистую прибыль в сумме 4,4 миллиона рублей. Накопленная амортизация основных средств составит 4,5 миллиона рублей. Увеличение амортизации связано с вводом в эксплуатацию и начислением амортизации по оборудованию Finn-Power и координатному манипулятору. Выплаты по проекту составят 20,7 миллиона рублей: на погашение части задолженности перед швейцарской фирмой «Advanced Mashinery Management AG», на пополнение оборотных средств, другие инвестиции в период освоения и эксплуатации производственных мощностей

В период с 2010 года по 2012 год накопленная амортизация в сумме 12,8 миллионов рублей будет направлена на погашение задолженности перед швейцарской фирмой «Advanced Mashinery Management AG» согласно контракту, а чистая прибыль в сумме 26,6 миллионов рублей будет направлена на погашение задолженности по кредитам.

Таким образом, срок окупаемости проекта составит 4 года с декабря 2008 года по ноябрь 2012года.

В итоге курсовой работы можно сделать вывод, что технологическая реконструкция производства на предприятии принесет доход, увеличив прибыль предприятия, повысит объемы продаж и расширит рынок сбыта продукции.

 

Заключение.

 

Все задачи, поставленные в начале курсовой работы были достигнуты и

отображены в разделах курсовой работы.

В начале работы были рассмотрены Теоретические аспекты в области бизнес – планирования, его сущность и структура

Во второй части курсовой работы подробно рассмотрен производственный

Раздел бизнес-плана на примере предприятия ЗАО «Х», где в табличной форме были показаны прогнозируемый объем выпуска продукции; определены потребности в основных фондах, в ресурсах (сырье, материалах, комплектующих изделиях, топливе, энергии). Был дан расчет потребности в кадрах и затрат на оплату груда,смета расходов и калькуляция себестоимости продукци.

По итогам изложения данной работы необходимо сделать следующие общие выводы: бизнес-план необходимый инструмент управления предприятием, в части реализации его стратегических задач. В главе первой изложены теоретические и методологические парадигмы бизнес - планирования на современном этапе развития бизнес-процессов.

Несмотря на то, что разновидностей бизнес-плана может быть много, современные обычаи делового оборота уже более или менее определенно обозначили его типовую структуру, названия и базовое содержание основных разделов.

Успешные бизнес-планы, могут быть реализованы практически в любой области, но при этом приоритет в определении концепции бизнес-плана должен быть отдан именно маркетинговой составляющей.

Список используемой литературы

Бизнес-планирование. Учебное пособие / Лебедева Г.Н. Российский заочн. ин-т текстил. и легк. пр-ти. – М., 2009

Горемыкин В.А. Энциклопедия бизнес-планов. – М.: Ось-89, 2009

Мазур И.И., Шапиро В.Д. Ольдерогге Н.Г. Управление проектами: учебное пособие. – М.: Омега Л, 2004

Савицкая Г.В. Экономический анализ. М.: Новое время, 2008

Циферблат Л.Ф. Бизнес-план: работа над ошибками. М.: Ось-89, 2008

1 Бизнес-планирование. Учебное пособие/Лебедева Г.Н. Российский заочн. ин-т текстил. и легк. пр-ти. – М., 2009

2 Горемыкин В.А. Энциклопедия бизнес-планов. – М.: Ось-89, 2009

3 Мазур И.И., Шапиро В.Д. Ольдерогге Н.Г. Управление проектами: учебное пособие. – М.: Омега Л, 2004 – с. 63

4 Циферблат Л.Ф. Бизнес-план: работа над ошибками. М.: Ось-89, 2008